济南财务咨询公司教您正确处理红字发票

“红字发票怎么处理?”，什么是红字发票呢?据济南财务咨询公司了解到， 企业发作销货退回，在对方或双方已作账处理的情况下，销货方拿不到购货方的发票联、抵扣联或证明单，首要问题在于销货方能否拿出有用的办法牵制对方。如果销货方断定购货方索取开具红字发票的合法依据(证明单)，不然，销货方有理由暂不既定购货方已付出的那牧笔货款。如果购货方货款未付货已收并已作账处理，销货方就不能直接制约对方的行为。所以，企业在签定购销合一起最好有专门的约好事项，避免对方推脱职责，不按规则处理有关手续。

销货方的会计处理为：

借记“产品出售收入”和“应交税金──应交增值税(销项税额)”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目，并作相应的红字记账。会计还要调整和驳回由退货引起的有关对应科目。值得注意的是，退货必须检验入库，以确保账、物、证共同。

购货方取得红字发票应怎么处理?济南财务咨询公司的答案如下：

依据《增值税专用发票运用规则的补充告诉》第一条第五款的规则：发作销货退回或出售折让的，应按《增值税专用发票运用规则》按《告诉单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，一起出售方还应在开具红字专用发票后将该笔事务的相应记帐凭据复印机报送主管税务机关存案。

红字专用发票暂不报送税务机关认证。