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(一)填制批阅原始凭据
出纳人员在处理收款事务时，首先审阅外来的原始凭据，如发票，各种收据，审阅该项事务的合理性，合法性，以及该凭据所反映的商品数量，单价，金额是否正确，有无刮擦涂改痕迹，有无相关负责人签章，对其票据的真实性进行审阅。
(二)编制记账凭据
填制现金出纳凭据的内容有必要完全，书写明晰，数据标准，会计科目精确，编号合理，签章手续完备。
1、现金出纳凭据的内容有必要完全，但凡凭据格局上规则的各项内容有必要逐项填写完全，不得遗失和省掉，以便完整地反映经济活动全貌。
2、填写现金出纳凭据的文字，数字有必要明晰，整齐，标准。
3、记账凭据中所运用的会计科目有必要适当。依照原始凭据所反映的现金出纳事务的性质，根据会计制度的规则，确定应“收”和应“付”会计科目，需求登记明细账的还应列明二级科目和明细科目的称号并据以登账。一般来说，出纳人员只触及收付款凭据，不触及转账凭据。关于收款凭据其借方科目为“现金”或“银行存款”，其贷方科目则应根据经济事务内容视具体情况而定。例如，贷记“主营事务收入”、“其他事务收入”等;关于付款凭据，贷方科目为“现金”或“银行存款”，借方科目也是根据经济事务内容视具体情况而定，例如，借记“原材料”、“物资收购”、“管理费用”等。
4、现金出纳凭据要求接连编号以便备检，如一式三联的发票收据都应接连编号，按编号次序使用。报废时应加盖“报废”戳记，连同存根联一同保存，不得撕毁。记账凭据一般是按月次序编号，可采纳两种方法，一是将收付款凭据自每月第一笔事务次序编至月末最后一笔事务;二是收付款凭据与转账凭据混合编号，但不管挑选哪种方法需注意的是不可以有漏号、重号过错。
5、现金出纳的签章有必要完备。从外单位或个人获得的原始凭据，有必要盖有填制单位的公章或财务专用章;出纳人员处理收付金钱以后，应在收付款的原始凭据上加盖“收讫”，“付讫”戳记;记账凭据中要有凭据填制人员、稽核人员、记账人员、会计人员的签章。
6、记账凭据审阅。记账凭据审阅包含以下方面：
(1)记账凭据记载的经济事务与所附原始凭据的内容是否相符，记账凭据是否照实附有原始凭据，记账凭据的附件份数(张数)填列是否与实践份数(张数)一致。
(2)记账凭据中的应借，应贷账户的称号，金额及其对应关系是否正确无误。
(3)审阅记账凭据中有关项目填写是否完备，是否契合标准等。
(4)摘要栏的填写是否清楚，是否精确且简要说明晰所附原始凭据反映的经济内容。关于记账凭据复核中发现的问题应及时处理，包含手续、内容的补办、补填或回绝处理。对过错的凭据，应根据有关规则进行从头填制或更正过错。
7、现金出纳凭据的保管。现金出纳凭据是记载经济事务重要的会计核算材料，同时也是重要的经济档案，前史材料，是登记账薄的根据。因而其有必要妥善保管，要将其按编号次序进行装订成册。并在封面上注明企业称号，记账凭据种类，起止号数，年度月份和起止日期，并由有关人员签字盖章，其目的在于便于过后查找。