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每个单位都有正常的费用报销，差旅费报销是个扎手问题，从外部获得的发/票五花八门，这就会有很大危险，济南代理记账公司探讨如何规避此类危险的发作。
差旅费用税前扣除向来是一个充溢税收危险和争议的论题，因为差旅费用的有关凭据通常是旅客运送效劳的收据、餐饮效劳和住宿效劳发/票等，导致企业合理的差旅活动与个人消费难以差异;如果差旅费用单次报销额度过大也简单引起税务机关质疑。
除此之外，差旅费用税前扣除还包含财务核算主观因素导致的两大危险：
一是核算时成心或因忽略扩大了差旅费用核算规模，将事务款待费、福利费作为差旅费用核算，首要包含以下三种景象：
1. 差旅过程中差旅人员发作的事务款待费用;
2. 所报销的差旅事务自身是事务款待性质的旅行行为;
3. 所报销的差旅事务悉数或一部分归于集体福利性质的开销。
二是差旅开销多为有关人员垫支，企业以费用报销的方法获得发票，导致发票运用简单呈现违规状况，首要包含：
1. 差旅人员找发票虚列开销，其间可能包含伪造或变造的发票、虚开的发票等违规景象;
2. 发票报销品名不实，例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费;
3. 超支费用多报少支，如差旅人员发作费用超出企业报销规范，企业只按报销规范付出费用但全额在税前扣除。
企业需求留意以下事项：
一、因为差旅费用难以和个人消费等开销差异，除凭发作费用的凭据报销外，还应当有必要的佐证，以证明发作的费用的确与企业获得收入有关，而且不归于与获得收入无关的开销，如企业拟定的报销差旅费用的有关规范和流程的规章准则，载明出差人员、目的地、时间、事由的相关批阅单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的补白阐明;一起加强报销手续的批阅准则。
二、将事务款待开销、集体福利或个人消费开销与正常差旅开销差异开来。关于企业直接开销的差旅费用，依据出行的性质判别发作的开销归于何种费用并计入有关二级科目;关于差旅人员垫支资金，而后由企业报销并获得原始凭据的，能够由差旅人员依照企业的差旅费用报销准则将差旅费用、事务款待费用和福利费用的凭据作出差异，分类报销。
针对有关问题单位也要有相应的费用报销管理准则来操控这块问题。
三、留意发票危险。关于企业直接开销的差旅费用，应当留意依照“三流共同”的准则进行结算并获得相应原始凭据。关于差旅人员垫支的费用，财务人员在审阅其传回的报销原始凭据时应当留意：
1. 旅客运送收据记载的出行人、出行时间和目的地应当和出差批阅单相吻合;
2. 发票应在税务机关指定的网站核验真伪，关于查验为假发票或发票信息与电子底账信息不共同的，不该接纳;有必要悉数上网查询发票的真伪。
3. 审阅发票信息发现未按规则开具，如未填纳税人识别号、纸质发票未加盖发票专用章等，不该接纳;
4. 关于大额的，开销明显不合理的住宿、会议效劳发票，应当留意有无开错发票品名，如将餐费或购买产品费用开具为住宿效劳、会议效劳等品名的。会议费要严厉按有关部门的规则提供相应的佐证手续。