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一年一度的企业所得税汇算清缴作业正在有序地进行着，交税人应在精确核算2016年度生产经营状况的基础上，留意以下六个方面的问题：
一、财产丢失要申报
《国家税务总局关于发布企业财物丢失所得税税前扣除处理方法的布告》(国家税务总局布告〔2011〕第25号)第四条规则，企业实践财物丢失，应当在其实践发作且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除;法定财物丢失，应当在企业向主管税务机关供给依据材料证明该项财物已契合法定财物丢失承认条件，且管帐上已作丢失处理的年度申报 扣除。这一规则强调了“管帐上已作丢失处理”，坚持了税收与管帐处理的一致性。如果实践财物丢失已发作，但未作管帐处理的，不答应税前扣除。该《布告》第五条还规则，企业发作的财物丢失，应按规则的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除。
财产丢失申报的方法，依据该《布告》第七、第八条规则，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将财物丢失申报材料和交税材料作为企业所得税年度交税申报表的附件一并向税务机关报送。企业财物丢失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方式。其间，归于清单申报的财物丢失，企业可按管帐核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关管帐核算材料和交税材料留存备检。归于专项申报的财物丢失，企业应逐项(或逐笔)报送请求报告，一起附送管帐核算材料及其他相关的交税材料。
二、减免优惠要存案
《国家税务总局关于发布《税收减免处理方法》的布告》(国家税务总局布告2015年第43号)第四条规则，减免税分为核准类减免税和存案类减免税。核准类减免税是指法令、法规规则应由税务机关核准的减免税项目;存案类减免税是指不需求税务机关核准的减免税项目。该《布告》第五规则，交税人享用核准类减免税，应当提交核准材料，提出请求，经依法具有同意权限的税务机关按本方法规则核精承认后实行。未按规则请求或虽请求但未经有同意权限的税务机关核精承认的，交税人不得享用减免税。交税人享用存案类减免税，应当具有相应的减免税资质，并实行规则的存案手续。
核准类减免税的请求方法，依据该《布告》第八条规则，交税人请求核准类减免税的，应当在政策规则的减免税期限内，向税务机关提出书面请求，并按要求报送相应的材料。交税人对报送材料的真实性和合法性承当职责。这就是说，交税人逾期提出请求或报送材料不实的，均不得享用税收优惠。
存案类减免税的施行方法，依据该《布告》第十四、十五条规则，交税人在初次享用减免税的申报阶段，契合条件的交税人可在交税申报表中附列或附送材料进行存案，也能够在申报征期后的其他规则期限内提交报备材料进行存案。存案类减免税需报送以下材料：⑴列明减免税的项目、依据、规模、期限等;⑵减免税依据的相关法令、法规规则要求报送的材料。交税人对报送材料的真实性和合法性承当职责。
三、年度亏本要补偿
《企业所得税法》第十八条规则，企业交税年度发作的亏本，准予向今后年度结转，用今后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超越五年。
需求提示留意的是，税法所指亏本的概念，不是企业财政报表中反映的亏本额，而是企业财政报表中的亏本额经税务机关按税法规则核实调整后的金额。一是补偿亏本无需经税务机关同意。《国务院关于第三批撤销和调整行政批阅项目的决议》(国发[2004]16号)撤销了企业税前补偿亏本核准。《国家税务总局关于做好已撤销和下放处理的企业所得税批阅项目后续处理作业的告诉》(国税发[2004]82号)的规则，撤销该审阅项目后，交税人在交税申报时可自行核算并补偿以前年度亏本，无需主管税务机关批阅。如果交税人不按税法规则进行交税调整，虚报亏本，税务机关应对其进行交税调整、补征税款，构成偷税的，依据《中华人民共和国税收征收处理法》的有关规则进行处分。二是跨年度调增的应交税所得额可补偿亏本。《国家税务总局关于查增应交税所得额补偿以前年度亏本处理问题的布告》(国家税务总局2010年第20号)规则，依据《企业所得税法》第五条的规则，税务机关对企业以前年度交税状况进行检查时调增的应交税所得额，凡企业以前年度发作亏本、且该亏本归于企业所得税法规则答应补偿的，应答应调增的应交税所得额补偿该亏本。补偿该亏本后仍有余额的，依照企业所得税法规则核算交纳企业所得税。对检查调增的应交税所得额应依据其情节，依照《税收征收处理法》有关规则进行处理或处分。
四、交税事项要调整
因为税收和管帐制度存在差异，所以汇算清缴时交税事项要进行调整。《国家税务总局关于承认企业所得税收入若干问题的告诉》(国税函[2008]875号)规则，应税收入一起满意四个条件即可承认所得税应税收入，而管帐上除了要求一起满意税法规则的四个条件外还需求满意“经济利益是否很有可能流入企业”这个条件，显然税法承认应税收入的条件相对宽松，因此构成了管帐上还没有承认收入，而在企业所得税汇算清缴时需求调增核算企业所得税的情形。无论是交税人仍是税务机关，均应注重这一差异形成的税收差异。
交税人在核算应交税所得额时，其管帐处理方法同国家税收规则不一致的，应当依照国家有关税收的规则核算交税。包括依照税法超规则的薪酬、费用和提取的事务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等。企业在核算当期应交所得税时，应在依照管帐制度及相关原则核算的利润总额(即利润表中的利润总额)的基础上，加上(或减去)管帐制度及相关原则与税法规则就某项收益、费用或丢失承认和计量等的差异后，调整为应交税所得额，并据以核算当期应交企业所得税。
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五、网上申报要娴熟
现在，2016年度企业所得税年度申报的网上申报体系现已注册，交税人可在网上处理申报手续。详细操作方法是，翻开电脑，在各省、市税务局门户网站上，点出进入电子税务局，在“交税申报”菜单下，有CA证书的(没有CA证书的，输入用户名、暗码等)，点击“登录”，按提示过程操作，在“日常申报”菜单下，翻开《企业所得税年度交税申报表》，按过程进行企业所得税年度交税申报的操作。
提示留意的是，交税人在处理完2016年度企业所得税年度交税申报手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修正。
六、申报汇缴要如期
《企业所得税法》第五十四条规则，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税交税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款和应当依照规则附送财政管帐报告和其他有关材料。因此，交税人应5月31日前，向主管税务机关报送《企业所得税年度交税申报表》和税务机关要求报送的其他有关材料，处理结清税款手续。如果交税人因不可抗力，不能如期申报交税的，可依照《税收征管法》及其施行细则的规则，向主管税务机关处理延期交税申报手续。
需求提示留意的是，交税人在汇算清缴中发现应缴、多缴的税款，也必须在汇算清缴规则的期限内缴清、结清。不然，会添加企业涉税本钱或引起不必要的经济丢失。如用外币结算的，依据《企业所得税法施行法令》第一百三十条第一款规则，企业所得为人民币以外的钱银的，预缴企业所得税时，应当依照月度或许季度最终一日的人民币汇率中心价，折合成人民币核算应交税所得额。年度终了汇算清缴时，对现已依照月度或许季度预缴税款的人民币以外的钱银，不再从头折合核算，只就全年未交纳企业所得税的人民币以外的钱银所得部分，依照交税年度最终一日的人民币汇率中心价，折合成人民币核算应交税所得额