济南代理记账公司：公司向自己告贷的处理?

2017-03-17

　　公司找自己或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期告贷”。付出的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。但并非获得了发票就能全额扣除，还有一个请求，所付利息超出同期银行贷款利息的有些不能在所得税前扣除。济南代理记账公司

　　当公司资金紧张时，最外融资是必定的。一方面可会向银行告贷，另一方面也可通过公司间拆借，甚至还可向自己告贷来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是公司向自己告贷时账务和税务的处理方式。

　　一一定要签定告贷合同

　　向自己告贷时，一定要记得签定告贷合同，合同中要约好清楚告贷期限和告贷利息。之所以重点提到告贷合同问题，有几个原因：

　　1明确了债权债务关系后，避免后期不必要的争论和麻烦。

　　2将来公司向自己还款时，应对金融管制。公司向自己转款，假如没有正当理由，总金额是有限制的。向银行出具告贷合同，到时候才能正常向自己转款。

　　3需要自己到税务代开告贷利息发票时，税务机关也需要看告贷合同。

　　二告贷的账务处理

　　自己把资金借给了公司，对公司来说需确认为债务。公司在进行会计账务处理时，不能走“短期告贷”或者“长期告贷”科目，短期告贷和长期告贷主要核算公司向金融机构告贷。公司向自己告贷，只能通过“其他应付款”科目进行核算。

　　告贷时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款—自己告贷

　　还款时：

　　借：其他应付款—自己告贷

　　贷：银行存款

　　公司向告贷人付出利息，做财务费用即可。

　　借：财务费用—告贷利息

　　贷：银行存款

　　三告贷利息的涉税处理

　　公司向自己付出利息，自己自身不能开具利息发票。问题来了，利息没有发票，税务以票控税，不会认可此费用在税前扣除。公司在年度交税申报时，需要将此利息费用做交税调整。济南代理记账公司

　　要获得利息发票，只能到税务申请代开。需携带告贷合同等资料，税务代开的发票名目多为“资金使用费”。

　　税务代开的是增值税普通发票，税率3%，税额需由自己(债权人)先行缴纳。此外，自己(债权人)获得利息收益，代开发票时还要缴纳20%的个税。

　　张三告贷100万元给甲公司，约好年利率12%(含税)，一年期满后甲公司向张三还本付息112万元。张三交税情况如下：

　　增值税：【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

　　个税：【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

　　两税合计能占到利息总额的22.33%。

　　现实中，自己(债权人)往往会请求公司(债务人)承担开票税费。假如由公司(债务人)承担税费，公司(债务人)只能将之计入经营外支出科目，且不得在所得税前扣除。

　　借：经营外支出—代交税费

　　贷：现金

　　关于公司来说，获得了资金使用费发票，利息费用是否就能税前全额扣除呢?不一定。还要对比税务认可的扣除标准，即不高于金融机构同期的贷款利率水平。在金融机构贷款利息水平之内，答应所得税前扣除。超出了，超出有些不得扣除，需做交税调整。

　　公司向自己告贷，假如自己向税务申请代开发票，税费要由公司承担，且有些利息尚不能在税前扣除，找税务代开发票未必是好办法。最合适的处理方法是什么呢?不如不要发票，利息费用在年末痛快地做交税调整。也许这么做对公司而言更经济。